稅務消息 | 2021-12-24
財政部北區國稅局表示，為免除民眾逐一收集金融機構回復資料困擾，財政部於110年9月1日起推動由國稅局擔任回復民眾金融遺產之單一窗口，由國稅局統一提供民眾「遺產稅金融遺產參考清單」，相當便利。111年1月1日起本項便民服務更將全面升級，如符合一定條件者，併同提供遺產稅申報稅額試算服務，有關本項稅額試算服務之適用對象、適用條件、申請方式及回復作業等項，說明如下：
一、適用對象：遺產稅納稅義務人為被繼承人之配偶、子女，有身分證統一編號且未辦理拋棄繼承者。
二、適用條件
(一)被繼承人為經常居住中華民國境內之國民且辦竣死亡登記。
(二)遺產總額在新臺幣3,000萬元以下，且被繼承人無不計入遺產總額之財產（汽車1輛且車籍5年以上除外）。
(三)遺產種類：限於不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車範疇，並符合相關條件者。
(四)扣除額：以列報配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債務（金融機構貸款金額合計在700萬元以下）、公共設施保留地及喪葬費扣除額等並符合相關條件為限。
三、申請方式
民眾利用線上或洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關臨櫃申請查詢被繼承人金融遺產資料時，併同勾選申請稅額試算服務及延期申報。
四、國稅局受理申請後於30個工作日內，分別就申請案件是否符合稅額試算服務作以下的處理：
(一)符合稅額試算服務之案件：提供遺產稅申報稅額試算通知書及確認申報書，民眾於規定申報期限內，確認試算內容無誤，可採線上登錄回復確認、掛號寄回或臨櫃遞送確認申報書，即完成申報。
(二)不符合稅額試算服務之案件：提供不符合遺產稅申報稅額試算通知書及遺產稅金融遺產參考清單，由民眾自行辦理申報。
國稅局貼心提醒，民眾如不同意試算內容、或被繼承人另有遺產稅申報稅額試算通知書未列之財產(例如海外資產、無記名可轉讓定期存單等)、或被繼承人於死亡前2年內將財產贈與其配偶或依民法第1138條及第1140條規定之各順序繼承人或其配偶、或尚有其他應調整項目，或不符合適用稅額試算服務之條件者，仍應於規定申報期限屆滿前，自行辦理申報。
資料來源 中華民國財政部官網
